Неуплата налогов физическими лицами в Казахстане в 2025 году может привести к серьёзным последствиям, включая финансовые пени, административные санкции и принудительное взыскание задолженности. В этой статье мы подробно рассмотрим, какие налоги обязаны платить физические лица, какие меры применяются в случае их неуплаты и как избежать проблем с налоговыми органами.
Какие налоги платят физические лица?
Физические лица в Казахстане обязаны уплачивать следующие налоги:
|
Тип налога |
Описание |
|---|---|
|
Индивидуальный подоходный налог (ИПН) |
Взимается по ставке 10% с доходов резидентов (включая общемировой доход) и нерезидентов (только с доходов из источников в Казахстане). Обычно удерживается налоговым агентом (например, работодателем), но при отсутствии агента (например, при самозанятости) уплачивается самостоятельно. |
|
Имущественный налог |
Включает налог на недвижимость (жилые и нежилые объекты) и земельный налог. Платится ежегодно. |
|
Налог на транспорт |
Взимается за владение транспортными средствами, размер зависит от характеристик транспорта. |
С 2025 года в Казахстане вводится обязательное всеобщее декларирование, требующее от всех граждан подачи декларации о доходах и имуществе (форма 270.00), даже если налоги удерживались налоговым агентом.
Последствия неуплаты налогов
Неуплата налогов влечёт различные последствия, зависящие от типа налога и обстоятельств нарушения. Рассмотрим их подробнее.
Финансовые пени
Согласно статье 117 Налогового кодекса Республики Казахстан, за просрочку уплаты налогов начисляются пени (Налоговый кодекс РК):
Индивидуальный подоходный налог (ИПН):
- Пеня начисляется за каждый день просрочки в размере 0,65 от официальной ставки рефинансирования Национального банка Казахстана, начиная со следующего дня после установленного срока уплаты.
- Пример: Если ставка рефинансирования составляет 10% годовых, ежедневная пеня равна 0,65 * (10% / 365) ≈ 0,0178% от суммы задолженности.
- Для ИПН, подлежащего уплате на основе дополнительной декларации после 1 сентября года, следующего за отчётным, применяется указанная ставка пени.
Имущественный, земельный и транспортный налоги:
- Для физических лиц пени за просрочку этих налогов не начисляются (статья 117, пункт 3). Однако это не освобождает от обязанности уплатить долг, и налоговые органы могут инициировать взыскание.
Административные санкции
Неуплата налогов или несвоевременная подача деклараций может повлечь административные меры:
Не сдача налоговой декларации:
- Согласно статье 91 Налогового кодекса, если физическое лицо не подаёт декларацию по ИПН в течение года после установленного срока, оно может быть признано неактивным налогоплательщиком. Это влечёт дополнительные проверки и ограничения в взаимодействии с налоговыми органами.
- В 2025 году, с введением всеобщего декларирования, не сдача декларации о доходах и имуществе (форма 270.00) может привести к штрафам, хотя конкретные размеры штрафов зависят от обстоятельств и могут регулироваться Кодексом об административных правонарушениях (КоАП РК).
Административные штрафы:
- За нарушения налогового законодательства, такие как сокрытие доходов или непредставление отчётности, могут применяться штрафы. Например, частное лицо, сдающее квартиру в аренду и не отчитавшееся о доходах, может столкнуться со штрафом и начислением пени за каждый день просрочки.
Принудительное взыскание
Если налоговая задолженность не погашается добровольно, налоговые органы могут применить меры принудительного взыскания:
Выдача налогового постановления:
- Согласно статье 128 Налогового кодекса, если долг физического лица (не предпринимателя или лица с частной практикой) превышает 1 МРП (3932 тенге в 2025 году), налоговые органы выдают постановление на взыскание. Это постановление передаётся в территориальные органы юстиции или палаты частных судебных исполнителей через 30 рабочих дней, если долг не погашен.
Публикация списка должников:
- Для долгов, превышающих 10 МРП (39 320 тенге для индивидуальных предпринимателей) или 150 МРП (589 800 тенге для юридических лиц), налоговые органы могут опубликовать список должников в средствах массовой информации (статья 127 Налогового кодекса). Хотя это чаще применяется к предпринимателям, физические лица также могут быть включены при значительных долгах.
Ограничение операций по счетам:
- Хотя блокировка банковских счетов чаще применяется к юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, в случае значительной задолженности налоговые органы могут ограничить операции по счетам физических лиц.
Дополнительные последствия
Усиление налогового контроля:
- С введением всеобщего декларирования в 2025 году налоговые органы будут более тщательно отслеживать доходы и имущество граждан. Несоблюдение требований декларирования может привести к дополнительным проверкам и санкциям.
Репутационные риски:
- Публикация данных о должниках в СМИ может повлиять на репутацию физического лица, особенно если оно занимается профессиональной деятельностью.
Как избежать последствий неуплаты налогов?
Чтобы минимизировать риски, физическим лицам рекомендуется:
Своевременно уплачивать налоги:
- Убедитесь, что налоги, такие как ИПН, имущественный или транспортный, уплачены в установленные сроки. Для ИПН крайний срок подачи декларации — 31 марта года, следующего за отчётным.
Подавать налоговые декларации:
- С 2025 года все граждане обязаны подавать декларацию о доходах и имуществе (форма 270.00). Несоблюдение этого требования может повлечь штрафы и проверки.
Проверять налоговую задолженность:
- Используйте электронные сервисы, такие как мобильное приложение налоговых органов или портал Комитета государственных доходов (КГД МФ РК), чтобы отслеживать задолженность.
Консультироваться с профессионалами:
- При сложностях с расчётом налогов или заполнением деклараций обратитесь к налоговым консультантам или бухгалтерам.
Заключение
Неуплата налогов физическими лицами в Казахстане в 2025 году может привести к значительным финансовым и административным последствиям. Для индивидуального подоходного налога начисляется пеня в размере 0,65 от ставки рефинансирования за каждый день просрочки, а для имущественного, земельного и транспортного налогов, хотя пени отсутствуют, долг подлежит взысканию. Если задолженность превышает 1 МРП (3932 тенге), налоговые органы могут инициировать принудительное взыскание. С введением всеобщего декларирования в 2025 году требования к соблюдению налоговых обязательств станут ещё строже. Чтобы избежать проблем, физическим лицам следует своевременно уплачивать налоги, подавать декларации и при необходимости консультироваться с профессионалами.
Примечание: Информация актуальна по состоянию на апрель 2025 года и может измениться в связи с обновлениями законодательства. Для получения точной информации обратитесь к официальным источникам или налоговым консультантам.
