В 2025 году в Казахстане предприниматели могут выбирать из нескольких специальных налоговых режимов (СНР), каждый из которых имеет свои особенности и условия применения. Ниже представлены основные СНР, актуальные на 2025 год:
1. Специальный налоговый режим на основе упрощённой декларации
- Ставка налога: 3% от дохода.
- Порог дохода: До 24 038 МРП за полугодие (94 517 416 тенге в 2025 году).
- Численность работников: До 30 человек.
- Отчётность: Предоставление формы 910.00 дважды в год.
Этот режим подходит для малого и среднего бизнеса, позволяя снизить налоговую нагрузку и упростить бухгалтерский учёт.
2. Специальный налоговый режим с использованием фиксированного вычета
- Ставка налога: 10% для индивидуальных предпринимателей (ИП) и 20% для юридических лиц (ТОО) на разницу между доходом и вычетами.
- Порог дохода: До 144 184 МРП в год (566 916 688 тенге в 2025 году).
- Численность работников: До 50 человек.
- Отчётность: Предоставление формы 912.00 ежегодно.
Этот режим позволяет учитывать расходы при расчёте налогооблагаемой базы, что выгодно для предприятий с существенными затратами.
3. Специальный налоговый режим на основе патента
- Ставка налога: 1% от дохода.
- Порог дохода: До 3 528 МРП в год (13 872 096 тенге в 2025 году).
- Численность работников: Наёмные работники не предусмотрены.
- Отчётность: Предоставление формы 911.00.
Патент подходит для индивидуальных предпринимателей без сотрудников и с небольшим оборотом.
4. Розничный налог
- Ставка налога: 4% от дохода, с возможностью снижения до 2% или 3% в зависимости от региона.
- Порог дохода: До 600 000 МРП в год (2 359 200 000 тенге в 2025 году).
- Численность работников: До 200 человек.
- Отчётность: Предоставление формы 913.00.
Этот режим предназначен для предприятий, занимающихся розничной торговлей и общественным питанием.
Важные изменения с 2026 года
Планируется объединение и упразднение некоторых СНР:
- Патент и мобильное приложение будут объединены в новый СНР для самозанятых.
- Упрощённая декларация и розничный налог объединятся в единый СНР на основе упрощённой декларации.
- Фиксированный вычет будет упразднён.
Эти изменения направлены на упрощение налоговой системы и снижение административной нагрузки на предпринимателей.
Выбор подходящего налогового режима зависит от специфики вашего бизнеса, объёма доходов и планов развития. Рекомендуется тщательно проанализировать условия каждого режима и, при необходимости, проконсультироваться с налоговым специалистом для оптимизации налоговой нагрузки.
